بودجه و بودجه بندی در هتل و سایر مراکز اقامتی و پذیرایی

فهرست

پیشگفتار

فصل اول: تعاریف و مفاهیم

مسائل ناشی از عدم توجه به برنامه ریزی بودجه در هتل ها

بودجه

۱- بودجه کوتاه مدت

۲- بودجه میان مدت یا سالیانه

۳- بودجه بلند مدت

بودجه بندی

بودجه ریزی

بودجه انعطاف پذیر ( قابل انعطاف)

بودجه ثابت

بودجه جاری

بودجه جامع (بودجه تفصیلی)

بودچه بندی سرمایه ای

بودجه سرمایه ای

بودجه تفاضلی – بودجه نهایی

بودجه عملیات

بودجه گردان – بودجه غلطان

بودجه متوازن

بودجه نقدی

بودجه بندی بر مبنای صفر – بودجه بندی از مبدأ صفر

برنامه ریزی

پیش بینی

تفریغ بودجه

تخصیص بودجه

حساب های بودجه ای – حساب های تضمینی

دوره بودجه

محدودیت بودجه ای

سال مالی

کنترل بودجه

بودجه متعادل (متوازن)

ترازنامه بودجه

سیستم مدیریت هزینه

تأمین مالی – تدارک مالی

پروژه

قرارداد

فروش

سابقه فروش

متغیر های اصلی تنظیم بودجه

۱- منابع ( درآمدها)

دوایر درآمدزا در هتل ها

دوایر درآمدزا

۲- مصارف (هزینه ها)

هزینه ها از نظر ماهیت

هزینه ها از نظر ارتباط با قیمت تمام شده

هزینه دوایر پشتیبانی

هدف از گردآوری و تجزیه و تحلیل اطلاعات هزینه

قیمت تمام شده

هزینه های کارگری

سودو زیان

صورت وضعیت سود و زیان

سال مالی (دوره مالی)

دارایی های سرمایه ای

اعتبار هزینه

فصل دوم: تهیه، تنظیم و پیشنهاد بودجه

الف: تعیین برنامه

ب) مراحل گسترش بودجه (تغییرات بودجه ای)

مرحله تهیه و تنظیم و پیشنهاد بودجه

تصویب بودجه

موارد خاص در تصویب بودجه

اجرای بودجه

مراجل انجام هزینه

مراحله اول: تشخیص

مرحله دوم: تأمین اعتبار

مرحله سوم: تعهد

مرحله چهارم: تسجیل

مرحله پنجم: صدور حواله

مرحله ششم: نظارت مالی

مرحله هفتم: پرداخت هزینه

مراحل درآمد

مرحله اول: پیش بینی درآمد

مرحله دوم: تشخیص درآمد

مرحله سوم: وصول درآمد

سود بودجه

انعطاف پذیری در اجرای بودجه

۱- افزایش بودجه (متمم بودجه)

۲- اصلاح بودجه

۳- کاهش بودجه

۴- بودجه اصلاحی

۵- اعتبار ردیف های متمرکز بودجه

گزارش های بودجه ای

گزارش های بودجه ای واحد های اجرایی

الف- صورتحساب دریافتی ها

ب– صورتحساب پرداختی ها

درک بودجه

کنترل بودجه

مرحله اول: نظارت قبل از هزینه ( حسابرسی قبلی)

مرحله دوم: نظارت بعد از هزیمه ( حسابرسی بعدی)

رسیدگی به حساب ها ( حسابرسی بعدی)

الف- حسابرسی قانونی ( حسابرسی رعایت)

ب- حسابرسی مالی

ج- کنترل بودجه

د- عدم تداخل منابع مالی

نقش های مسئول کنترل

مزایای بودجه موفق

طبقه بندی بودجه

اهمیت طبقه بندی بودجه

۱-۳- انواع طبقه بندی بودجه

طبقه بندی بر حسب ماهیت هزینه ها

طبقه بندی درآمدها

فصل سوم: پیش بینی بودجه در هتل

۱-۳- بخش فرانت آفیس

برنامه ریزی و ارزیابی عملیات فرانت آفیس

ایجاد و ارائه نرخ اتاق

پیش بینی اتاق های قابل فروش

مثال

وضعیت اتاق های در دسترس

مثال:

نمونه فرم پیش بینی

پیش بینی ده روزه

بودجه عملیاتی

پیش بینی درآمد اتاق

پیش بینی تعداد میهمانان

درصد مغایرت (واریانس) فروش

شرح درآمد اتاق ها

آمار درآمد اتاق

تخمین و برآورد هزینه ها

هزینه حقوق و دستمزد

هزینه های مستقیم اتاق

سایر هزینه ها ( هزینه های سربار)

دسته بندی هزینه ها به عنوان درصدی از درآمد اتاق ها

ارزیابی عملیات فرانت آفیس

نسبت اشتغال یک هتل

چگونگی محاسبه نسبت اشغال اتاق ها

داده های مورد نیاز اتاق به شرح زیر است

درصد اشغال متعدد برای هتل ها به شرح زیر محاسبه می شود

محاسبه میانگین فروش در هر اتاق برای میهمانان هتل

تجزیه و تحلیل درآمد اتاق ها

درآمد بالقوه و واقعی اتاق ها

نمونه محاسبات برای نرخ متوسط ایده آل

ساختار نرخ

روش محاسبه

فرم گزارش درآمد اتاق ها

شرح هزینه ها

اسناد و منابع

گزارش بودجه واحد اتاق ها

سهم (نسبت) عملکرد

عامل نسبت تقسیم اتاق

فرم نمونه تجزیه و تحلیل حقوق و دستمزد

فرمول و روش تهیه هیمت تمام شده اتاق بابت یک تخت و یک نفر

محاسبه سود و زیان (عملکرد سال ……….) اتاق

فرمول سود (زیان)

۲-۳ بخش غذا و نوشابه

فرمول و روش محاسبه قیمت تمام شده غذا و نوشابه

نحوه محاسبه قیمت تمام شده یک پرس غذا: براساس تعداد فروش رفته منو‌ها

هزینه های ثابت و هزینه های متغیر

۳-۳- محاسبه هزینه نیروی کار

الف: روش محاسبه براورد هزینه استاندارد نیروی کار

ب- روش محاسبه واریانس ـ (مغایرت) هزینه نیروی کار

ج- تعیین هزینه های غیر مستقیم کار در حجم هدف

۴-۳- بازگشت سرمایه

فصل چهارم: فرم ها و نمونه های کاربردی